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中国证券从业基金业协会官网将权证和远期交易纳入“衍生东西”科目项下核算

2021-05-22 17:05

  中邦管帐视野讯 中邦证券投资基金业协会宣告《合于就公然召募核算生意指引(收集定睹稿)收集定睹的报告》。

  告示称,遵循财务部2017年3月31日修订并印发的《企业管帐规矩第22号金融用具确认和计量》(以下简称“新金融用具规矩”)条件,(以下简称“基金”)自2021年1月1日起践诺新金融用具规矩。为确保基金打点人安定告终新旧金融用具规矩的切换,中邦基金业协会(以下简称“协会”)正在原有自律法例的基本上遵循新金融用具规矩拟订了《公然召募基金证券投资基金管帐核算生意指引(收集定睹稿)》(以下简称《指引》),现就《指引》公然收集定睹。

  《指引》首要修订实质,囊括了了了基金对相干的管帐处分是正在对其被投资种类未践诺限制、合伙限制或强大影响,且该投资种类自己吻合和金融欠债确认法则的状况下实用本《指引》。遵循新金融用具规矩的条件,《指引》调解了基金持有金融用具的分类法式和相干管帐科目系统,扩充了金融用具减值应以预期信用亏损为基本对以摊余本钱计量的金融资产确认亏损预备并操纵三阶段模子实行计量等条件。其余,《指引》按照现行新闻披露榜样和相干管帐规矩条件扩充和修订了个别担帐科目,将权证和远期生意纳入“衍生用具”科目项下核算,并调解了影响到基金合同商定基金份额净值阴谋保存位数的用度需正在受益期内待摊或预提等外述。

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